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1000 preguntas sobre IVA inaugura una nueva colección de obras estructuradas a modo de “Preguntas – Respuestas” con la que se pretende contestar de la forma más directa, práctica y clarificadora posible, a las múltiples dudas que surgen de la aplicación diaria del IVA y a las últimas cuestiones e incógnitas planteadas por la reforma que introduce el conocido como "Paquete IVA".
Con esta nueva estructura que facilita la localización de contenidos, 1000 preguntas sobre IVA le aporta en tiempo récord respuestas inmediatas a todas las cuestiones que surgen en la aplicación práctica de este tributo, tras las novedades normativas introducidas por la Ley 11/2009, de las SOCIMIS, por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2010 y por la Resolución de 23-12-2009 de la Dirección General de Tributos, de adecuación a las Directivas comunitarias
Sin tener que esperar a la publicación oficial de la Ley de trasposición de directivas comunitarias, con 1000 preguntas sobre IVA podrá acceder al contenido de la reforma, ya anticipado por la Resolución DGT 23.12.2009, profundamente analizada en esta obra. Esta resolución incide en importantes elementos del tributo, como son:
a) La condición de empresario o profesional.
b) La localización de las prestaciones de servicios.
c) La aplicación de la inversión del sujeto pasivo.
d) El procedimiento de devolución a no establecidos.
e) El contenido y periodicidad de la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Una vez aprobada la futura Ley, le haremos llegar un cuadro de equivalencia normativa (Resolución-Ley) y el análisis de las eventuales -aunque improbables- novedades que ésta incorpore.
Todo ello con las ventajas de la Sistemática Memento, garantía de rigor técnico y agilidad de consulta.
Índice:
CAPÍTULO 1
Sección 1. Naturaleza del tributo
Sección 2. Normativa
Sección 3. Territorio de aplicación
CAPÍTULO 2 HECHO IMPONIBLE
Sección 1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas
Sección 2. Condición de empresario
Sección 3. Entregas de bienes
Sección 4. Prestación de servicios
Sección 5. Operaciones no sujetas
Sección 6. Autoconsumo de bienes
Sección 7. Autoconsumo de servicios
CAPÍTULO 3 LOCALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
1. Reglas de localización de las entregas de bienes
I. Localización de las entregas de bienes que no son objeto de expedición o transporte
II. Localización de las entregas de bienes que son objeto de expedición o transporte
2. Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios
I. Regla general de localización de las prestaciones de servicios hasta el 31-12-2009
A. Regla de localización
B. Los conceptos de sede de actividad y establecimiento permanente
C. La vinculación de las prestaciones de servicios a la sede de actividad o establecimientos permanentes
II. Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios a partir del 1-1-2010
3. Reglas especiales de localización de las prestaciones de servicios
I. Reglas especiales aplicables hasta el 31-12-2009
II. Reglas especiales aplicables a partir del 1-1-2010
A. Reglas especiales aplicables a partir del 1-1-2010 a las prestaciones de servicios con independencia de la condición del destinatario
B. Reglas especiales aplicables a partir del 1-1-2010 exclusivamente a los servicios prestados a consumidores finales
CAPÍTULO 4: EXENCIONES INTERIORES
1. Exenciones para actividades de interés general
I. Servicios postales
II. Asistencia social
III. Cesiones de personal
IV. Colegios profesionales y entidades similares
V. Servicios deportivos
VI. Servicios culturales
VII. Artistas, escritores y otros
VIII. Entidades de carácter social
2. Exenciones en operaciones médicas y sanitarias
I. Hospitalización y asistencia sanitaria
II. Servicios de profesionales médicos o sanitarios
III. Entregas de sangre
IV. Servicios dentales
V. Entregas de bienes y prestaciones de servicios por la Seguridad Social
VI. Transporte de heridos o enfermos
3. Exenciones para actividades de enseñanza
I. Centros educativos
II. Clases particulares
4. Exenciones de seguros y financieras
I. Exenciones de seguros
II. Exenciones financieras
5. Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias
I. Entregas de terrenos
II. La ejecución del planeamiento
III. Segundas y ulteriores entregas de edificaciones
IV. Arrendamientos y constitución de derechos reales de aprovechamiento y disfrute
V. La renuncia a la exención de las operaciones inmobiliarias
6. Exenciones técnicas
I. Entrega de bienes utilizados en operaciones exentas
II. Entrega de bienes cuya adquisición hubiera determinado la exclusión total al derecho a deducir
7. Otras exenciones interiores
I. Servicios prestados por uniones, agrupaciones o entidades autónomas
II. Loterías y juegos de azar
CAPÍTULO 5 EL DEVENGO
A. Reglas generales
El devengo en las entregas de bienes
El devengo en las prestaciones de servicios
El devengo en las ejecuciones de obra
El devengo en operaciones de comisión
El devengo en los autoconsumos
El devengo en las transferencias de bienes
El devengo en las operaciones de tracto sucesivo
B. Cobros anticipados
CAPÍTULO 6 BASE IMPONIBLE
Sección 1. Reglas generales
Sección 2. Conceptos incluidos en la base imponible
I. Gastos generales
II. Intereses por aplazamiento
III. Subvenciones que forman parte de la base imponible
IV. Tributos que forman parte de la base imponible
V. Percepciones retenidas con arreglo a derecho
VI. Envases y embalajes
VII. Asunción de deudas por el destinatario
Sección 3. Conceptos excluidos de la base imponible
I. Indemnizaciones no sujetas
II. Descuentos y bonificaciones previos o simultáneos a la operación
III. Los suplidos
Sección 4. Presunción de que ha habido repercusión
Sección 5. Reglas específicas de fijación de la base imponible
I. Contraprestación no dineraria
II. Operaciones diversas y contraprestación
III. Autoconsumos y transferencias de bienes
IV. Autoconsumos de servicios
V. Operaciones entre partes vinculadas
VI. Operaciones de comisión de venta
VII. Operaciones de comisión de compra
VIII. Operaciones de mediación en nombre propio en prestaciones de servicios
IX. Operaciones en las que el destinatario aporta oro de inversión
X. Contraprestación denominada en moneda extranjera
Sección 6. Modificación de la base imponible
I. Devolución de envases y embalajes
II. Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
III. Resolución de operaciones y modificación del precio
IV. Impago de la contraprestación
A. Procesos concursales
B. Créditos incobrables sin concurso del deudor
Sección 7. Fijación provisional de la base imponible
Sección 8. Métodos de determinación de la base imponible
CAPÍTULO 7 EL SUJETO PASIVO Y LOS RESPONSABLES EN LAS OPERACIONES INTERIORES
1. Cuestiones preliminares
2. El sujeto pasivo en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios
3. La inversión del sujeto pasivo
4. La inversión del sujeto pasivo en personas jurídicas que no actúan como empresarios o profesionales
5. La inversión del sujeto pasivo en las entregas de gas y electricidad
6. La consideración de sujeto establecido
7. Comunidades de bienes y otras entidades de la LGT art.35.4 .
8. Responsables
CAPÍTULO 8. LA REPERCUSIÓN
Cuestiones generales
La rectificación de la repercusión
CAPÍTULO 9. EL TIPO IMPOSITIVO
Operaciones al tipo reducido
Operaciones al tipo superreducido
Ejecuciones de obra
CAPÍTULO 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
Sección 1. Deducciones. Reglas generales
Sección 2. Deducciones. Reglas especiales
Sección 3. Devoluciones
CAPÍTULO 11. COMERCIO INTRACOMUNITARIO
Sección 1. Régimen general del comercio intracomunitario
I. Compraventas intracomunitarias
II. Operaciones asimiladas
Sección 2. Regímenes especiales del comercio intracomunitario
I. Régimen especial de determinadas personas
II. Régimen especial de los medios de transporte nuevos
III. Régimen especial de ventas a distancia
Sección 3. Prestaciones de servicios vinculadas al comercio intracomunitario
I. Transporte intracomunitario
II. Servicios accesorios al transporte intracomunitario
III. Servicios de mediación en el transporte intracomunitario y en los servicios accesorios al mismo
CAPÍTULO 12. COMERCIO EXTERIOR IMPORTACIONES
I. Sujeción y concepto
II. Conceptos aduaneros: CAC
A. Áreas exentas
B. Regímenes suspensivos
III. Operaciones asimiladas a las importaciones
IV. Exenciones
A. Exenciones por razón de neutralidad
B. Exenciones para la importación de bienes personales
C. Pequeños envíos: comerciales y particulares
D. Exenciones para favorecer determinadas actividades empresariales
E. Exenciones de carácter cultural, educativo, científico o social
F. Exenciones por relaciones internacionales
G. Exenciones relativas al transporte
H. Exenciones técnicas
V. Devengo
VI. Base imponible
VII. Sujeto pasivo. Responsables
Exportaciones
I. Concepto y exención
A. Exportaciones efectuadas por el transmitente
B. Exportaciones efectuadas por el adquirente
C. Trabajos sobre bienes que van a ser exportados
D. Entregas de bienes a organismos sin fin lucrativo
E. Servicios relacionados con las exportaciones
F. Operaciones de mediación
II. Operaciones asimiladas a la exportación
A. Operaciones relativas a buques
B. Operaciones relativas a aeronaves
C. Relaciones diplomáticas y consulares
D. OTAN
E. Entregas de oro al Banco de España
F. Transporte de viajeros y equipajes
G. Intermediación en operaciones asimiladas a las exportaciones
III. Exenciones relativas a las áreas exentas y regímenes suspensivos
A. Áreas exentas
B. Regímenes suspensivos
CAPÍTULO 13. REGÍMENES ESPECIALES
1. Régimen especial simplificado
2. Agricultura, ganadería y pesca
3. Bienes usados, obras de arte, antigüedades y bienes de colección
4. Agencias de viajes
5. Recargo de equivalencia
6. Determinadas operaciones de comercio electrónico
7. Oro de inversión
8. Grupos de entidades
CAPÍTULO 14. OBLIGACIONES FORMALES
Sección 1. Facturación
I. Operaciones por las que hay que expedir factura
II. Cumplimiento de la obligación de facturación
A. Expedición de tiques
B. Facturación por terceros o por los destinatarios de las operaciones
C. Expedición de factura completa
1. Contenido de las facturas completas
2. Facturas abreviadas y simplificadas
III. Otros aspectos relativos a la expedición de facturas
A. Plazos de expedición
B. Moneda de las facturas
C. Idioma de las facturas
D. Facturas recapitulativas
E. Duplicado de facturas y tiques
F. Facturas rectificativas
IV. Facturación y regímenes especiales de IVA
V. Remisión de la factura o tique
A. Remisión ordinaria de facturas y tiques
B. Remisión electrónica de facturas y tiques
VI. Conservación de facturas y demás justificantes documentales
VII. Supuestos especiales de facturación
Sección 2. Libros registro
CAPÍTULO 15. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
Sección 1. Introducción
Sección 2. Obligaciones censales
Sección 3. Obligaciones de identificación
Sección 4. Declaraciones informativas
Sección 5. Presentación de autoliquidaciones
Sección 6. Nombramiento de representante
Sección 7. La liquidación del IVA
Sección 8. La comprobación del IVA
Sección 9. La suspensión del ingreso
Sección 10. Infracciones y sanciones
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