Este Manual aspira a ofrecer una primera aproximación al Derecho fiscal internacional, a lo largo de siete capítulos dedicados a: contenido y fuentes (Modelos de Renta y Patrimonio, TIEA,...); los diferentes criterios de sujeción al impuesto; medidas para evitar la doble imposición; límites al poder tributario de los Estados derivados de los CDI en materia de renta y patrimonio, de sucesiones, y de las Directivas comunitarias; procedimientos de resolución de conflictos y de colaboración entre Administraciones fiscales; planificación fiscal y medidas antiabuso (precios de transferencia, subcapitalización, Controlled Foreign Companies, paraísos fiscales, etc.); derechos de aduana e impuestos indirectos en el tráfico internacional. En cada uno de estos capítulos se combina el análisis de las distintas fuentes aplicables-internacionales, comunitarias e internas- con numerosas referencias a sistemas fiscales concretos. Este enfoque comparado, imprescindible en un mundo globalizado como el actual, permitirá al lector hacerse una idea clara y precisa no sólo de la red de convenios española, sino también de cuestiones tales como la singularidad de los CDI firmados por Estados Unidos, la tributación de los residentes no domiciliados del Reino Unido, Irlanda y Malta, la tributación suiza "a la carta", el régimen de las partnerships y su tratamiento en los convenios, las BV holandesas (y la llamada ruta de las Antillas), las fundaciones de Liechtenstein, los trusts y fideicomisos, las novedades del Modelo OCDE en relación con los REIT (SOCIMI) o las reglas del comercio internacional aprobadas en el marco de la OMC. En las páginas finales se incluyen una versión en castellano del Modelo OCDE, cuadros- resumen de los límites previstos en los convenios españoles al gravamen en la fuente (dividendos, intereses y cánones), una reseña bibliográfica y un glosario de términos específicos del Derecho fiscal internacional.
Índice:
I. Concepto, contenido y fuentes del derecho fiscal internacional
II. Criterios de sujeción en la imposición directa
III. Los problemas de doble imposición y las medidas para corregirla en el país de la residencia
IV. Limitaciones al poder tributario derivadas de la red de convenios y del ordenamiento comunitario
V. Resolución de conflictos y cooperación entre administraciones fiscales
VI. Planificación fiscal internacional y medidas antielusión
VII. Los derechos de aduana y la imposición indirecta en el comercio internacional.
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